I skymundan av ändringarna av 3:12-regler har riksdagen även beslutat om en skattereduktion för juridiska personer som ger gåvor till social hjälpverksamhet och vetenskaplig forskning. Reglerna gäller för gåvor som ges från och med den 1 januari 2026. I den här artikeln går vi igenom vilka förutsättningar som ska vara uppfyllda för att företaget ska få skattereduktion och för att delägaren ska undvika beskattning.
Nu har alltså juridiska personer möjlighet att ge gåvor till vissa ändamål och få skattereduktion. Möjligheten till skattereduktion gäller bland annat aktiebolag och ekonomiska föreningar. Lagstiftaren har däremot valt att handelsbolag inte ska ha någon möjlighet till skattereduktion.
Gåvor är fortfarande inte avdragsgilla vid inkomstbeskattningen. De ska alltså fortfarande bokföras som ej avdragsgilla kostnader. Gåvor som ger skattereduktion ska inte tas upp som ett näringsbidrag utan bara reducera årets skattekostnad.
För att ge skattereduktion måste vissa förutsättningar vara uppfyllda. Det finns krav på både hur stor gåvan ska vara vid varje tillfälle och till vem gåvan ges. Gåvan måste vid varje gåvotillfälle uppgå till minst 2 000 kronor och det är bara penninggåvor som omfattas av rätten till skattereduktion.
För många företaget hade det varit en bra om gåvor av till exempel varor från verksamheten hade omfattats av rätten till skattereduktion. Men den möjligheten ger inte lagstiftningen, utan idag är det bara penninggåvor som omfattas.
Gåvan måste också ges till vissa på förhand godkända gåvomottagare. Det är den lista över godkända gåvomottagare som Skatteverket publicerar och som även gäller när fysiska personer ger gåvor som ger rätt till skattereduktion. Det innebär att gåvorna ska främja social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning. Social hjälpverksamhet kan till exempel vara stöd till de som är ekonomiskt behövande eller hemlösa.
Gåvomottagarna ska lämna kontrolluppgifter för de gåvor som uppfyller kraven.
Underlaget för skattereduktionen är värdet av gåvan som lämnas under kalenderåret.
Underlaget för skattereduktionen är värdet på gåvan och detta får max uppgå till 800 000 kronor. Skattereduktionen uppgår till motsvarande bolagsskatten på gåvans värde. Maximalt kan alltså skattereduktionen uppgå till 164 800 kronor för företaget (bolagsskatten 20, 6 procent av maximalt underlag på 800 000 kronor).
Om företaget inte kan utnyttja skattereduktionen finns det ingen möjlighet att utnyttja den ett senare beskattningsår. Det gäller därför att kontrollera att företaget har skatt att betala som kan reduceras av skattereduktionen. Skattereduktionen för gåvor kan bara avräknas mot statlig inkomstskatt. Inga andra skatter. Detta är en begränsning i förhållande till skattereduktion för investeringar i inventarier som fanns under pandemin.
Skattereduktion för gåvor tillgodoräknas den juridiska personen per kalenderår även om företaget har brutet räkenskapsår. Skattereduktionen ska därefter begäras i inkomstdeklarationen som lämnas in senast efter utgången av det kalenderår då gåvan lämnats.
En särskild fråga som belystes i lagstiftningsarbetet var att delägaren inte ska beskattas för företagets gåvor. Om delägaren skulle beskattas riskerar det att motverka företagens vilja att ge gåvor. Detta är en särskilt viktig fråga för ägarledda företag.
Beskattningen av delägaren knyts därför till den juridiska personens rätt till skattereduktion. Det innebär att gåvor som ger den juridiska personen rätt till skattereduktion inte ska beskattas hos delägaren. Om gåvan däremot inte uppfyller förutsättningarna för skattereduktion för den juridiska personen ska den beskattas hos delägaren. Det är därför viktigt att kontrollera att gåvorna som ges är 2 000 kronor eller mer vid varje gåvotillfälle och att det är till en godkänd gåvomottagare. Om den gåvorna under året överstiger 800 000 kronor har den juridiska personen inte heller rätt till skattereduktion. Delägaren blir å beskattad för den del av gåvorna som överstiger 800 000 kronor.
Vem äger ditt företag? Varifrån kommer pengarna? Och varför behöver du svara igen när ni har samarbetat i flera år? Frågorna är en del av redovisningskonsultens arbete mot penningtvätt och kan också bidra till att minska risken för att ditt företag utnyttjas i brottsliga upplägg. Frågorna skyddar dig Om du driver företag och har gett en redovisningskonsult i uppdrag att ta …
Vem du anlitar för redovisning och lön påverkar mer än den löpande administrationen. Rätt kompetens kan hjälpa dig att förstå företagets ekonomi, fatta bättre beslut och upptäcka risker i tid. I Srf konsulternas Fokusrapport 2026 berättar företagare och experter varför valet av konsult spelar roll och hur du väljer rätt. Som företagare behöver du kunna lita på att …
Ett falskt mejl, en misstänkt faktura eller en dator som plötsligt slutar fungera. Digitala risker kan snabbt bli ett problem för hela företaget. Under oktober uppmärksammar kampanjen Tänk säkert hur du kan skydda dig. Här är några saker att se över i din verksamhet. Att betala fakturor, dela underlag och sköta myndighetskontakter digitalt hör till vardagen för de flesta …
Den 1 oktober öppnade möjligheten att ansöka om jämkning för beskattningsåret 2027. Vad innebär ett jämkningsbeslut för dig som privatperson och för dig som är arbetsgivare? Med ett jämkningsbeslut görs skatteavdraget så att det motsvarar den faktiska skatten som ska betalas för året. Jämkning = planera din ekonomi Som privatperson är det viktigt att göra en …
Att sälja kundfakturor kan vara ett snabbt sätt att stärka företagets likviditet. Men innan du tackar ja till erbjudandet behöver du kontrollera hur det påverkar företagets befintliga bankfinansiering. Att tjänsten finns i ditt affärssystem innebär inte automatiskt att den är förenlig med företagets befintliga kreditavtal. Många affärs- och faktureringssystem erbjuder numera …
Digital redovisning gör det enklare att hantera företagets ekonomi. Samtidigt kan det vara svårt att veta var alla underlag finns. Som företagare behöver du säkerställa att räkenskapsinformationen är tillgänglig under hela arkiveringstiden. Inte alltid lätt avgöra var informationen finns När bokföringen bestod av papper var hanteringen förhållandevis tydlig. Efter …
Digital inlämning av årsredovisningar fortsätter att öka. Under juni 2026 sattes ett nytt rekord när 101 126 företag lämnade in sin årsredovisning digitalt – första gången antalet överstiger 100 000 under en månad. Samtidigt visar ny statistik från Bolagsverket att digital inlämning ger färre kompletteringar och snabbare handläggning. Intresset för digital inlämning …
Skatteverkets id-kortsverksamhet ska avvecklas. Regeringen föreslår att Skatteverket från och med den 1 mars 2027 inte längre ska utfärda id-kort för personer som är folkbokförda i Sverige. Som företagare behöver du i princip inte göra något med anledning av förändringen, men den kan vara bra att känna till – särskilt om företaget har anställda som använder Skatteverkets …
En enkel kontroll innan du anlitar en ny leverantör kan minska risken för onödiga kostnader, juridiska problem och skadat förtroende. Här är sju konkreta steg som hjälper dig att göra en tryggare bedömning – och en checklista att använda innan du skriver avtal. En enkel kontroll innan du anlitar en ny leverantör kan minska risken för onödiga kostnader, juridiska problem och …
Semestertider innebär inte bara lägre bemanning och nya rutiner. Det är också en period då bedragare passar på att rikta in sig på företag. Bluffakturor, falska mejl och påstådda ändringar av betalningsuppgifter är några av de vanligaste metoderna. Med några enkla kontroller kan du minska risken att bli lurad. Under sommaren arbetar många företag med färre medarbetare på …
Vi är anslutna till Srf konsulterna